الإقرار الضريبي

ما هو الإقرار الضريبي؟

تسدد المنشأة (المؤهلة لضريبة القيمة المضافة) الضريبة على مشترياتها الخاضعة لضريبة القيمة المضافة وتقوم بتحصيل الضريبة على المنتجات التي قامت بتوريدها.

وبذلك فإن المنشأة تحصّل الضريبة، نيابة عن الهيئة العامة للزكاة والدخل، ولها الحق في المطالبة بالضريبة المدفوعة على مشترياتها الخاضعة لها.

سيطلب من المنشأة تقديم إقرار ضريبي لتبيان تفاصيل المعاملات المتعلقة بالتوريدات والمشتريات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة. بناءً على هذا الإقرار سيطلب من المنشأة إما دفع ضريبة القيمة المضافة أو استرداد الفائض. ويشار إلى هذه المجموعة من الأنشطة بالإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة.

Filing VAT return AR

ويحق للهيئة العامة للزكاة والدخل إصدار تقييم جديد لتعديل التقييم السابق، مرفقاً بإشعار رسمي يقدم إلى المنشأة الخاضعة للضريبة.
 

من يمكنه التقدم بإقرار ضريبة القيمة المضافة؟ ومتى؟

على جميع المنشآت الخاضعة لضريبة القيمة المضافة والتي لديها توريد سنوي من السلع والخدمات التي تتجاوز قيمتها  40,000,000ريال سعودي أن تقدم  إقرار ضريبة القيمة المضافة شهرياً.

وعلى جميع المنشآت الأخرى الخاضعة لضريبة القيمة المضافة تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة كل ثلاثة أشهر. كما تتيح الهيئة للمنشآت الحصول على خيار تقديم طلبات شهرية بعد موافقة الهيئة العامة للزكاة والدخل.

سيكون لدى جميع المنشآت الخاضعة للضريبة شهر واحد لتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة، وذلك من نهاية الفترة الضريبية (المحددة أعلاه)، على سبيل المثال:

  • في حالة الإقرار الشهري عن الفترة الضريبية من 1 يناير 2018 إلى 31 يناير 2018، يجب تقديم الإقرار الضريبي بحلول 28 فبراير 2018
  • في حالة الإقرار الضريبي عن فترة الثلاثة أشهر الممتدة من 1 يناير 2018 إلى 31 مارس 2018، يجب تقديم الإقرار الضريبي بحلول 30 أبريل 2018Filing frequency of VAT return AR

 

كيف تقدم إقرار ضريبة القيمة المضافة؟

يتعين على المنشآت الخاضعة للضريبة تقديم الإقرار الضريبي من خلال البوابة الإلكترونية للهيئة العامة للزكاة 

وسُيطلب من تلك المنشآت تعبئة نموذج خاص لإقرار ضريبة القيمة المضافة من خلال تعبئة المعلومات التالية حول نشاطها التجاري:

  • المبيعات المحلية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بالنسبة الأساسية
  • مبيعات العملاء المسجلين في دول مجلس التعاون الخليجي
  • المبيعات المحلية الخاضعة لنسبة الصفر بالمائة
  • التصدير بنسبة صفر بالمئة
  • المبيعات المعفاة
  • المشتريات المحلية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بالنسبة الأساسية
  • الواردات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة المدفوعة في الجمارك
  • الواردات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة من خلال آلية الاحتساب العكسي
  • المشتريات الخاضعة لنسبة صفر بالمائة
  • المشتريات المعفاة
  • التصحيحات من الفترة السابقة (حتى 5,000 ريال سعودي)
     Filing VAT return form AR

إضافة إلى جميع التعديلات ذات الصلة.

يرجى ملاحظة أنه حال التصحيحات (بسبب خطأ أو إغفال) لقيمة أكثر من 5,000 ريال سعودي، ستحتاج المنشأة إلى استكمال التعديل بنفسها.

وفي حالة عدم قيام المنشأة الخاضعة للضريبة بتقديم الإقرار الضريبي خلال الفترة المحددة، يحق للهيئة العامة للزكاة والدخل أن تجري تقييما للضريبة.

لتوضيح المتطلبات، أو لجميع الاستفسارات المتعلقة بضريبة القيمة المضافة، يمكنكم الاتصال بالخط المجاني المباشر 19993 من السبت إلى الخميس، من الساعة 8 صباحاً حتى 8 مساءً.